*ST金钰(600086.CN)

*ST金钰收上交所15大问题问询函 质问审计为何未发现造假

时间:20-07-01 21:38    来源:新浪

*ST金钰(600086)(维权)(600086) 2019年发生净亏损18.32亿元,已到期无法按期偿付的有息债务本息合计为 89.03亿元,集中兑付金额巨大且已经发生多起债务违约。会计师无法取得与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据,无法判断公司在持续经营假设的基础上编制2019年度财务报表是否合理。

今日晚间该公司披露收到上交所上市公司监管一部的年报问询函,问询函有15大问题,主要问题有,4月29日上市公司披露公告,收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》,2016年12月至2018年5月间,公司通过全资子公司姐告宏宁虚构销售和采购交易,同期营业收入等大额虚假记载。交易所要求公司补充披露虚构销售及采购的具体过程,包括经办人和责任人、名义客户和名义供应商的名称、销售及采购的商品名称、合同签订时间及金额,相应货物流和资金流的具体情况,交易相关的资金来源及最终去向,对前期财务报表进行追溯调整,要求披露是否存在其他虚构交易的情形。

因会计师无法查证6家子公司情况,交易所问询,会计师无法获取审计资料的原因、相关资料的去向,还要求公司提供6家子公司具体名称、停业前的主要经营业务、主要资产及受限情况、前两年收入和利润占比、停止生产经营的原因。

报告期内,*ST金钰内部控制被出具否定意见,主要原因是小贷公司发放的小额贷款均已逾期,且未积极催收;同时,公司未对债权人的诉讼进行积极应诉,未积极管理跟进所有的诉讼,交易所要求提供小贷公司贷款的发放对象、与公司或控股股东的关联关系、发放时间、发放金额、全部逾期的原因,公司未积极催收的原因,上述贷款的实际去向、是否存在通过贷款转移上市公司资金向关联方输送利益的行为。

去年,*ST金钰年报披露实现营业收入5406.27 万元,同比下降98.17%;实现归母净利润-18.27亿元,去年同期为-17.18亿元。但公司半年报显示,2019年上半年营业收入为4.96 亿元,理由是公司采购翡翠原石,因无力支付货款,之后用黄金抵付货款,并确认销售收入4.78亿元。交易所要求补充披采购原石的供应商名称、与公司或控股股东是否存在关联关系、是否为控股股东实际控制的主体,翡翠原石的交付情况、存放位置、是否存在权利限制,交易所询问,公司存货余额 84.65 亿元,占总资产的80%,公司在资金紧张、 存货余额高企的情况下,使用资产质量较好的黄金换购翡翠原石的原因及合理性

*ST金钰存货期末余额为87.6亿元,主要为珠宝玉石85.48 亿 元。存货跌价准备余额2.95亿元,报告期内新增计提减值1.72亿元。报告期内公司珠宝玉石饰品业务仅实现营业收入743.8 万元,同比下降 99.4%,毛利率为-19.93%,去年同期毛利率为-12.74%。交易所要求披露珠宝玉石的品类、数量、存在权利限制的情况,结合珠宝玉石业务连续两年毛利率为负的情形,说明存货跌价准备计提金额是否充分。

另外,交易所还关注到2019年末其他应付款期末余额11.04 亿元,其中小贷公司转让债权获得资金3.09 亿元,要求补充披露小贷公司转让债权的业务背景,包括转让时间、受让方、转让价款及对应账面价值、对方是否保留追索权、贷款收回情况。

最后,交易所问了一个市场也非常关注的问题,为何在前期媒体和监管多次质疑问询下,审计仍未能发现公司财务舞弊的原因及合理性,重点说明对前期销售及收款循环、采购及付款循环等财务舞弊相关领域实施的审计程序, 是否获得充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。

去年本报独家报道*ST金钰造假路径,众多关联公司虚构业绩,以及高额存货的真相。

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责任编辑:逯文云